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2016關(guān)于縣級預(yù)算執(zhí)行審計報告
導語：預(yù)算執(zhí)行審計工作報告是本級人大審查和批準本級預(yù)算執(zhí)行情況報告以及本級政府決算的依據(jù)。上一年度的預(yù)算執(zhí)行審計工作報告又是本級人大審查下一年度本級預(yù)算草案和批準本級預(yù)算調(diào)整方案的依據(jù)。下面是小編為您收集整理的范文，希望對您有所幫助。
縣政府：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，縣審計局按照縣政府批準的《黟縣2014年度本級預(yù)算執(zhí)行情況及其他財政收支審計的工作方案》要求，對2014年度縣本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計。主要審計了財政局組織縣本級預(yù)算執(zhí)行情況和地稅局稅收征管情況，對縣人社局、財政局、科技局、縣科協(xié)等4個單位部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，延伸審計(調(diào)查)了財政局經(jīng)建股、行財股管理的部分專項資金，對美好鄉(xiāng)村建設(shè)資金、農(nóng)村綜合改革項目實施情況進行了審計調(diào)查，對政府投資項目進行了審計，對貫徹落實穩(wěn)增長等政策措施情況進行了跟蹤審計。
一、縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況
2014年度在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導下，縣財政、稅務(wù)等相關(guān)部門圍繞縣委縣政府中心工作，繼續(xù)以“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、防風險”為工作主線，認真落實積極財政政策和縣委重大決策部署，強化財政收支管理，創(chuàng)新財政管理改革，全力服務(wù)經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展，圓滿完成了縣人大十六屆三次會議批準的全年預(yù)算任務(wù)。全縣一般預(yù)算總收入實際完成37073萬元(其中：中央級預(yù)算收入7897萬元，地方預(yù)算收入29176萬元)，完成預(yù)算數(shù)的100.2% 。
穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)，做大做強旅游企業(yè)，增加徽黃公司注冊資本金2200萬元;投入861萬元支持工業(yè)園區(qū)建設(shè);加快新安江流域治理、保障性住房、文體中心等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、確保政府重點投資項目的順利實施;
促改革、惠民生，提高財政保障能力，加大支持民生、社會保障和三農(nóng)發(fā)展力度，全縣民生工程十三大類項目共支出76820萬元，占全縣財政支出的81%。加快社會事業(yè)發(fā)展，改善民生，促進了公共服務(wù)均等化;
強化財政支出管理，深化國庫集中支付改革，倡導厲行節(jié)約，嚴格行政性支出，控制“三公經(jīng)費”等一般性支出規(guī)模，縣本級三公經(jīng)費支出合計1445萬元，比年初預(yù)算1526萬元減少5.2%，比上年支出1790萬元下降19.3%;
公共財政預(yù)算收支情況：年初預(yù)計可用財力51797萬元，其中含提前下達轉(zhuǎn)移支付10295萬元。本年實際可用財力96999萬元，其中：本級一般預(yù)算收入29176萬元，返還性收入909萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付35719萬元，專項轉(zhuǎn)移支付25761萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸4061萬元，調(diào)入資金1274萬元，上年結(jié)余99萬元;全縣一般預(yù)算總支出96999萬元，其中：一般預(yù)算支出94799萬元，上解支出200萬元,債務(wù)支出1000萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1000萬元。年終滾存結(jié)余為零。
政府性基金收支情況：年初政府性基金預(yù)算收入12430萬元，年度實際完成基金收入12474萬元，其中本級收入9567萬元，上年結(jié)余16萬元，上級補助收入2891萬元。政府性基金支出12546萬元，政府性基金上解上級支出-88萬元。政府性基金滾存結(jié)余16萬元。
社保基金收支情況：2014年社保基金收入完成6846萬元，與2013年實績6918元同比下降1%。社保基金支出6846萬元，當年收支平衡。
地方政府負債情況：2014年末全縣累計債務(wù)53127萬元(不含徽黃旅游集團公司債務(wù)13100萬元)。其中：縣本級51965萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)1162萬元;債務(wù)類型分：政府債券、融資貸款等財政借款或金融機構(gòu)貸款42882萬元，應(yīng)付企業(yè)、個人工程款10245萬元;債務(wù)責任分：政府負有償還責任的債務(wù)49494萬元，負有擔保責任的債務(wù)1544萬元，負有救助責任的債務(wù)2089萬元。
2014年縣財政局在本級預(yù)算執(zhí)行中，強化財政職能，堅持依法理財，努力增收節(jié)支，著力規(guī)范管理，全力服務(wù)發(fā)展，預(yù)算管理水平進一步提高。但在審計中也發(fā)現(xiàn)一些需要改進問題。
(一)預(yù)算編制方面
1、預(yù)算編制不夠細化：政府批復(fù)的年度預(yù)算中，未納入部門預(yù)算支出占總預(yù)算支出比例較高：一般預(yù)算支出安排53215萬元中未納入部門預(yù)算支出23713萬元，占預(yù)算安排數(shù)的45%。
2、預(yù)算編制不夠合理 年初未納入部門預(yù)算支出中：“中小企業(yè)發(fā)展專項”安排編制工作經(jīng)費100萬元，“其他節(jié)能環(huán)保支出”安排新安江流域經(jīng)費100萬元;“其他支出”安排農(nóng)村綜合改革工作經(jīng)費100萬元, 至年底均未使用。
3、預(yù)算安排不夠科學 審計分析具有可比性的75個預(yù)算單位，賬面基本支出中，工資福利支出平均超預(yù)算約45%，個人和家庭支出平均超預(yù)算約41%，商品和服務(wù)支出平均超預(yù)算約516%;另這75個預(yù)算單位中有71個單位預(yù)算編制有項目支出，而實際只有25個單位決算列有項目支出，50個單位無項目支出，即67%單位無項目支出，且已列預(yù)算支出的單位項目支出與預(yù)算數(shù)相差甚遠，15%單位項目支出超預(yù)算200%以上，預(yù)決算無可比性。
(二)預(yù)算執(zhí)行方面：
1、中央特設(shè)專戶利息收入掛賬暫存款35.86萬元未及時入庫。對此財政部門高度重視，審計期間已作出整改，補繳入庫。
2、虛列支出2837.7萬元：(1)總預(yù)算年末預(yù)提列支出1415.34萬元，其中：有關(guān)省市專項等資金預(yù)提列支499.66萬元。本級財力預(yù)提列支323.21萬元。基金預(yù)算支出年末預(yù)提列支出合計367.85萬元，中央特設(shè)專戶預(yù)提列支224.62萬元;(2)總預(yù)算在文化體育與傳媒支出-文化支出和文物支出科目中分別列支1038.52萬元、383.84萬元撥至財政局預(yù)算股(預(yù)算周轉(zhuǎn)金賬戶)掛賬暫存款科目。
3、盤活財政存量資金：2014年底總預(yù)算暫存款金額為8242萬元，其中2012年度以前指標結(jié)余3027萬元。對于這些指標結(jié)余或不需要繼續(xù)支出的項目資金，應(yīng)及時按照相關(guān)文件規(guī)定予以盤活，重新安排使用。
4、無依據(jù)進行預(yù)算科目調(diào)劑：2014年度黟縣公共財政支出預(yù)算變動及結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況表反映：年初預(yù)算數(shù)53215萬元，變動項目合計41584萬元，其中專項轉(zhuǎn)移支付20877萬元，返還性收入4萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付13843萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)99萬元，本年超、短收安排3426萬元，債券轉(zhuǎn)貸收入4061萬元，調(diào)入資金274萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金-1000萬元，調(diào)整預(yù)算數(shù)94799萬元，決算數(shù)94799萬元。在變動數(shù)中科目調(diào)劑金額較大調(diào)增調(diào)減數(shù)達7748萬元，占預(yù)算數(shù)的14.6%，其中其他支出減少5720萬元，占預(yù)算數(shù)的11%。
二、縣地稅局稅收征管情況
2014年度縣地稅局進一步克服營改增試點的擴大、主體稅源下降等政策影響，共計征收凈入庫稅費25385.80萬元，其中：稅收收入17427.7萬元(中央級1961.30萬元，省級490.30萬元，縣級14976.10萬元)，占總?cè)霂焓杖?9%;社保基金收入6846.40萬元;非稅收入1111.7萬元。
審計中也發(fā)現(xiàn)了縣地稅局在稅源監(jiān)控、杜絕稅收流失工作方面未能做到勤征細管，存在一些不容忽視的問題，需要進一步加以改進和糾正。
(一)存在新設(shè)立的企業(yè)和開業(yè)的個體工商戶未納入稅務(wù)登記管理現(xiàn)象。通過對2014年縣市場監(jiān)督管理局工商登記信息與稅務(wù)登記信息比對核查，存在12戶新設(shè)立企業(yè)和310戶新開業(yè)個體工商戶未納入稅務(wù)登記管理，漏管戶分別占應(yīng)納入稅務(wù)登記管理的13.3%和64.6%。
(二)新設(shè)立的企業(yè)和開業(yè)的個體工商戶應(yīng)繳納的印花稅流失嚴重。2014年1月至11月底，縣市場監(jiān)督管理局辦理登記的新設(shè)立的企業(yè)和開業(yè)的個體工商戶，未繳納印花稅分別為38戶和479戶，占新設(shè)立和開業(yè)的42%和99.8%，涉及注冊資金為18423萬元和5349.1萬元，漏征印花稅達12.14萬元(其中新設(shè)立的企業(yè)9.23萬元，新開業(yè)的個體工商2.91萬元)。
三、縣級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
經(jīng)對預(yù)算單位賬面支出情況大數(shù)據(jù)綜合分析，縣本級單位部門三公經(jīng)費支出合計1445萬元，其中：公務(wù)用車費(含其他交通費用)718萬元較預(yù)算698萬元增支3%;公務(wù)接待費701萬元較預(yù)算805萬元減少13%。
本次四部門預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果表明，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算管理水平不斷提高。但少數(shù)單位會計基礎(chǔ)工作薄弱，需進一步加強和提高，審計中也發(fā)現(xiàn)一些需要糾正問題。
(一)非稅收入征繳不規(guī)范。縣財政局收取政府非稅收入15.4萬元，會計中心賬應(yīng)交利息收入38.77萬元，以及縣科技局2014年收取企業(yè)科技評審費14萬元，未及時解繳;縣人社局2013至2014年應(yīng)收黃山凱波電器有限公司租金18萬元和履約保證金3萬元未收繳及解繳。
(二)經(jīng)費支出擠占專項資金。縣科技局經(jīng)常性經(jīng)費支出擠占了專項資金7.4萬元。縣科協(xié)收科普設(shè)施建設(shè)配套費5萬元作為辦公經(jīng)費使用。
(三)部分財政撥款當年預(yù)算執(zhí)行率偏低。縣人社局2014年12月財政追加工資軟件信息化建設(shè)資金撥款26萬元，未完成招標采購;12月財政撥款創(chuàng)業(yè)培訓教室網(wǎng)絡(luò)建設(shè)經(jīng)費19.3萬元，以及9月財政撥款扶持公共就業(yè)服務(wù)經(jīng)費40萬元中21.9萬元信息系統(tǒng)設(shè)備未實施采購?fù)瓿芍С觥?/p>
(四)固定資產(chǎn)登記管理不規(guī)范，少記固定資產(chǎn)1400余萬元。縣人社局辦公大樓、電梯、電動門、監(jiān)控設(shè)備及購置辦公用設(shè)備資產(chǎn)等712.68萬元;五東殿農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)園工程257.71萬元;黟縣漁亭眾幫就業(yè)園工程及配套附屬工程449萬元;賬面固定資產(chǎn)少記車輛1輛。
(五)個別單位經(jīng)費支出管控不足，審核不嚴，厲行節(jié)約做得不夠。縣科協(xié)2014年度差旅費支出1.81萬元，其中出租車費1.61萬元：存在用客車票代替出租車費用;到縣政府、碧陽鎮(zhèn)(社區(qū))、縣財政等單位辦事都報銷出租車車票現(xiàn)象。
(六)財政貨幣資金管理不規(guī)范。2014年底會計結(jié)算中心統(tǒng)管的結(jié)余資金中還保存有：2005年縣住房資金管理中心自動轉(zhuǎn)存的中行定期存單330萬元，2008年中行6個月自動轉(zhuǎn)存定期存單400萬元，截止2014年末存款本金730萬元的累計滾存利息未在賬面體現(xiàn)。對此會計結(jié)算中心已于審計期間及時進行了整改，將應(yīng)繳的非稅收入—利息收入235.7萬元及時解繳入庫。
(七)預(yù)算編制不科學、不合理、不規(guī)范。如：縣人社局支出超預(yù)算支出390.06萬元超預(yù)算55.8%，其中定額公用支出和項目支出141.75萬元超預(yù)算137.7%。科協(xié)支出76.15萬元超預(yù)算21%。多口徑編制預(yù)算。縣財政局除按人員經(jīng)費、公用經(jīng)費正常編制單位預(yù)算外，另行安排如國庫集中支付改革經(jīng)費20萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理經(jīng)費30萬元等專項經(jīng)費。
對于上述部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題，相關(guān)部門都高度重視，正在積極整改。
四、專項資金管理方面
1、美好鄉(xiāng)村專項資金結(jié)余：我縣美好鄉(xiāng)村建設(shè)2013年度項目已經(jīng)黃山市美好鄉(xiāng)村建設(shè)領(lǐng)導組考核驗收通過，由于該項目我縣是采取多項財政資金整合配套實施。2013年度美好鄉(xiāng)村專項專戶尚結(jié)余的1151.37萬元項目資金，建議及時盤活該部分的財政存量資金。
2、農(nóng)村綜合改革資金：(1)未能事前全面安排農(nóng)村綜改資金，致使大量資金閑置，資金使用率低。2014年全年使用資金364.64萬元僅占撥入資金的12.6%。2014年末專項資金結(jié)余2520.25萬元，資金結(jié)余較大。(2)資金未按計劃撥付使用。根據(jù)縣政府《關(guān)于印發(fā)黟縣2014年蠶桑茶葉香榧蔬菜黃山黑雞和皖南花豬等特色種養(yǎng)殖業(yè)扶持政策的通知》(政辦[2014]7號)文件，縣財政設(shè)立2014年黃山黑雞和皖南花豬特色養(yǎng)殖業(yè)扶持專項資金520萬元，實際特色產(chǎn)業(yè)扶持支出只有76.64萬元。
3、專項資金使用進度緩慢，在經(jīng)建股管理的基建專戶中如：城市污水管網(wǎng)建設(shè)年末結(jié)余1450萬元，其中上年結(jié)余1230萬元;遺產(chǎn)保護專項資金年末結(jié)余1567萬元，其中上年結(jié)余1108.85萬元;病險水庫除險加固資金年末結(jié)余511萬元，其中上年結(jié)余415萬元。
4、應(yīng)收賬款未及時清理回收，基建專戶暫付款1240萬元全年未清理收回，其中：自來水廠120萬，翼然路改造90萬元 ，土地營運中心200萬元，交通局10萬元，交通建設(shè)公司820萬元。
五、其他財政收支審計情況
(一)政府投資建設(shè)項目審計
2014年度，完成標前預(yù)審項目50個，送審金額23538萬元，調(diào)整事項760項，調(diào)整金額1931萬元;完成工程造價審計項目70個，送審金額33543萬元，審計核減3973萬元，核減率11.8%。通過審計，主要存在以下問題：
1、圖紙設(shè)計的缺陷及質(zhì)量問題：未做深化設(shè)計或未經(jīng)圖審便進行招標，直接影響到標前審計工程量清單及控制價的準確性。
2、項目業(yè)主前期準備工作不充分，耽擱時間太長，一旦送審，即要求出具預(yù)審結(jié)果。有的項目在標前審計報告已完成的情況下，又要修改重新審計。
3、招標代理單位本身技術(shù)力量不夠或責任心不足，依賴性強，編制工程量清單及控制價時有利于施工方，或過分依賴于標前審計單位，硬湊數(shù)字，導致送審工程量清單及控制價混亂。
4、最低價中標，導致施工方在施工過程中，偷工減料，不按規(guī)定施工;監(jiān)理不負責任，導致簽證工程量大于實際工程量;如遇工程變更，不按招標文件和合同規(guī)定同比例下浮計價，要求重新組價。
5、施工管理不規(guī)范問題依然存在。建設(shè)單位、監(jiān)理單位現(xiàn)場人員責任心不強，工程簽證不規(guī)范，導致新增工程造價。
6、項目竣工驗收后遲遲不送決算審計，有的甚至拖兩三年不送，造成無法勘驗現(xiàn)場，給決算審計帶來困難。
(二)穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風險政策措施落實情況跟蹤審計：
自2014年8月起，我局持續(xù)開展對我縣貫徹落實穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險政策措施情況進行了跟蹤審計調(diào)查。截止目前為止，審計局已連續(xù)開展了三個季度的審計，重點對取消和下放行政審批事項、加快棚戶區(qū)改造、加強城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及運營等重大項目及政策措施落實情況進行了審計，具體包括：1、加快推進重大項目建設(shè)方面;2、促進實體經(jīng)濟發(fā)展方面：(1)實行電價改革(電價格降低0.0276元每千瓦時);(2)小微企業(yè)享受有關(guān)政府性基金和殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策;(3)暫免征收小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅、所得稅優(yōu)惠政策。抽查了3個政府部門、8個單位、1個重點項目，涉及財政資金2230萬元。我縣能夠積極采取措施，加大力度推進有關(guān)政策措施落實。
六、加強預(yù)算管理的意見
1、嚴格預(yù)算管理。加強對預(yù)算編制的管理，按照新《預(yù)算法》規(guī)定編制預(yù)算，提高預(yù)決算編制科學性，健全基本支出定員定額和項目支出標準體系，進一步細化預(yù)算，年初預(yù)算要細化到單位、細化到項目、細化到績效;規(guī)范政府收支行為，要堅持未列入預(yù)算不得支出原則，提高預(yù)算編制的準確性，加強對預(yù)算的管理和監(jiān)督。
2、盤活財政存量資金。要加快支出進度，提前謀劃項目，對于已經(jīng)確定的支出項目，及早做好文件傳遞、預(yù)算下達、資金撥付等，確保資金安全，高效撥付。加強對財政存量資金的管理。規(guī)范總預(yù)算暫存款科目核算，強化專戶管理的專項資金管理，在用好財政增量資金的同時，著力盤活財政存量資金，健全規(guī)章制度，不斷提高財政資金使用效益。
3、加強稅收征管力度。加強新設(shè)立的企業(yè)和開業(yè)的個體工商戶稅務(wù)登記管理工作。要嚴格稅務(wù)登記管理制度，繼續(xù)加強對漏征漏管戶的清理工作，切實強化稅源控管。進一步對納稅人戶籍清理，通過戶籍信息的核查和漏征漏管戶的實地清理，摸清底數(shù)，健全戶籍檔案，鞏固管理基礎(chǔ)工作，加強與各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，實現(xiàn)依法征稅，應(yīng)收盡收,有效杜絕國家稅收流失。
4、關(guān)注并控制政府債務(wù)風險。關(guān)注債務(wù)余額較大的單位資金運行情況，如縣國投公司31612萬元、縣財政局9269萬元、縣房管局3883萬元。地方政府舉借債務(wù)應(yīng)當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，經(jīng)審計調(diào)查2014-2016年僅國投公司和財政地方債券兩部分舉借債務(wù)的還本付息分別為7247萬元(其中本4980萬元、息2267萬元)、8752萬元(其中本6560萬元、息2192萬元)、8952萬元(其中本6760萬元、息2192萬元)，應(yīng)加快建立債務(wù)風險評估和預(yù)警機制，防范債務(wù)風險。
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